Наименование показателя
| Назначение показателя
| Источник информации для расчета
| Формула расчета показателя
| Оптимальное значение
|
I. Показатели имущественного положения и оценки структуры источников средств организации
|
1. Основной капитал
| Характеризует общую величину имущества, которое используется в деятельности организации в течение периода, превышающего 12 месяцев
| Форма № 1
| раздел I «Внеоборотные активы»
| X
|
2. Оборотный капитал
| Характеризует общую величину имущества, потребляемого в процессе хозяйственной деятельности организации, или реализуемого или оплачиваемого в течение 12 месяцев или одного операционного цикла
| Форма № 1
| раздел II «Оборотные активы»
| X
|
3. Абсолютно ликвидные активы
| Активы, представляющие собой денежные средства организации в кассе, на расчетном и других счетах, а также финансовые вложения со сроком обращения менее 1 года
| Форма № 1
| Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
| X
|
4. Собственный капитал
| Характеризует величину собственных источников средств организации
| Форма № 1
| раздел III «Капитал и резервы» + + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов
| X
|
5. Заемный капитал
| Характеризует величину заемных источников средств организации
| Форма № 1
| раздел IV «Долгосрочные обязательства» + раздел V «Краткосрочные обязательства» - - Доходы будущих периодов - Резервы предстоящих расходов
| X
|
6. Краткосрочные обязательства
| Характеризуют величину обязательств со сроком погашения не более 1 года
| Форма № 1
| раздел V «Краткосрочные обязательства» — Доходы будущих периодов — Резервы предстоящих расходов
| X
|
П. Показатели платежеспособности и ликвидности
|
7. Коэффициент абсолютной ликвидности
| Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на дату составления баланса
| Форма № 1
| Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
| 0,2 - 0,3
|
Краткосрочные обязательства
|
8. Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)
| Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена не только за счет имеющихся денежных средств, но и ожидаемых поступлений от дебиторов
| Форма № 1
| Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность
| 0,8 - 1
|
Краткосрочные обязательства
|
9. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)
| Позволяет оценить, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства
| Форма № 1
| Оборотные активы
| 1,5 - 2
|
Краткосрочные обязательства
По уточненному расчету:
Оборотные активы - Долгосрочная дебиторская задолженность
|
Краткосрочные обязательства
|
10. Чистые активы
| Свидетельствуют о превышении активов над обязательствами организации, характеризуют величину собственных средств организации
| Форма № 1
| Активы, принимаемые для расчета (А) — Пассивы, принимаемые для расчета (П)
А = Валюта баланса - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, П= раздел IV «Долгосрочные обязательства» + раздел V «Краткосрочные обязательства» - Доходы будущих периодов
| > Уставного капитала
|
11. Чистые оборотные активы
| Свидетельствуют о превышении оборотных активов над краткосрочными обязательствами организации, характеризует потребность в собственном оборотном капитале
| Форма № 1
| Оборотные активы - Краткосрочные обязательства
| X
|
III. Показатели финансовой устойчивости организации
|
12. Собственный оборотный капитал
| Характеризует величину оборотных средств, сформированных за счет собственных источников
| Форма № 1
| I вариант: Собственный капитал - Внеоборотные активы
II вариант: Собственный капитал + Долгосрочные обязательства - Внеоборотные активы
III вариант: Оборотные активы - Краткосрочные обязательства
| > 10% от стоимости оборотных активов
|
13. Коэффициент независимости (автономии или концентрации собственного капитала)
| Характеризует долю собственных средств в общей величине источников финансирования деятельности организации
| Форма № 1
| Собственный капитал
| >0,5
|
Валюта баланса
|
14. Коэффициент зависимости (концентрации заемного капитала)
| Характеризует долю заемных средств в общей величине источников финансирования деятельности организации
| Форма № 1
| Заемный капитал
| <0,5
|
Валюта баланса
|
15. Коэффициент финансовой устойчивости
| Показывает удельный вес источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время
| Форма № 1
| Собственный капитал + Долгосрочные обязательства
| 08 - 09
|
Валюта баланса
|
16. Коэффициент финансирования
| Характеризует соотношение собственных и заемных средств
| Форма № 1
| Собственный капитал
| > 1
|
Заемный капитал
|
17. Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага)
| Характеризует соотношение заемных и собственных средств
| Форма № 1
| Заемный капитал
| <1
|
Собственный капитал
|
18. Коэффициент маневренности собственного капитала
| Показывает, какая часть собственных средств вложена в наиболее мобильные (оборотные) активы
| Форма № 1
| Собственный оборотный капитал
| 0,2-0,5
|
Собственный капитал
|
19. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
| Показывает долю оборотных активов, сформированных за счет собственных источников, в общей величине оборотных активов
| Форма № 1
| Собственный оборотный капитал
| 0,1
|
Оборотные активы
|
20. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками
| Показывает, в какой степени запасы предприятия сформированы за счет собственных средств или нуждаются в привлечении заемных
| Форма № 1
| Собственный оборотный капитал
| 0,6 - 0,8
|
Запасы (в том числе НДС по приобретенным ценностям)
|
21. Коэффициент (индекс) постоянного актива
| Показывает долю внеоборотных активов в величине собственных источников средств
| Форма № 1
| Внеоборотные активы
| < 1
|
Собственный капитал
|
IV. Показатели оборачиваемости активов (капитала) организации
|
22. Оборачиваемость активов (совокупного капитала), обороты
| Характеризует скорость превращения активов из материально-вещественной формы в денежную и наоборот
| Формы
№ 1 и 2
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
| х
|
Среднегодовая стоимость активов
|
23. Продолжительность оборота активов (совокупного капитала), дни
| Отражает период времени в днях, в течение которого осуществляется один оборот активов (их превращение из материально-вещественной формы в денежную и наоборот)
| Формы
№ 1 и 2
|
| х
|
Оборачиваемость активов
Или
360 х Среднегодовая стоимость активов
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
|
24. Оборачиваемость оборотных активов, обороты
| Характеризует скорость превращения оборотных активов организации из материально-вещественной формы в денежную и наоборот
| Формы
№ 1 и 2
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
| X
|
Среднегодовая стоимость оборотных активов
|
25. Продолжительность оборота оборотных активов, дни
| Отражает период времени в днях, в течение которого осуществляется превращение оборотных активов из материально-вещественной формы в денежную и наоборот
| Формы
№ 1и 2
|
| X
|
Оборачиваемость оборотных активов
или
360 х Среднегодовая стоимость оборотных активов
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
|
26. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты
| Характеризует скорость погашения дебиторской задолженности
| Формы
№ 1и2
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
| х
|
Среднегодовые остатки дебиторской задолженности
|
27. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности, обороты
| Характеризует скорость погашения краткосрочной дебиторской задолженности
| Формы
№1и 2
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
| X
|
Среднегодовые остатки краткосрочной дебиторской задолженности
|
28 Период погаше-
ния дебиторской задолженности, дни
| Отражает средний период погашения дебиторской задолженности в днях
| Формы
№ 1и2
|
| X
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности
или
360 х Среднегодовые остатки дебиторской задолженности
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
|
29. Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты
| Характеризует скорость погашения кредиторской задолженности
| Формы
№ 1и2
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
| X
|
Среднегодовые остатки кредиторской задолженности
|
30. Период погашения кредиторской задолженности,
ДНИ
| Отражает средний период погашения кредиторской задолженности в днях
| Формы
№ 1и2
|
| х
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности
Или
360 х Среднегодовые остатки кредиторской задолженности
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
|
31. Оборачиваемость запасов, обороты
| Характеризует скорость превращения запасов из материально-вещественной формы в денежную
| Формы
№ 1и2
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
| х
|
Среднегодовые остатки запасов
|
32. Срок хранения запасов, дни
| Отражает средний период хранения запасов в днях
| Формы
№1и2
|
| х
|
Оборачиваемость запасов
или
360 х Среднегодовые остатки запасов
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
33. Оборачиваемость запасов готовой продукции и товаров для перепродажи, обороты
| Характеризует скорость превращения запасов готовой продукции и товаров для перепродажи из вещественной формы в денежную
| Формы
№ 1и2
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
| х
|
Среднегодовые остатки запасов готовой продукции и товаров для перепродажи
|
34. Срок хранения запасов готовой продукции и товаров для перепродажи, дни
| Отражает средний период хранения запасов готовой продукции и товаров для перепродажи в днях
| Формы
№1и2
|
| х
|
Оборачиваемость запасов готовой продукции и товаров для перепродажи
или
360 х Среднегодовые остатки запасов готовой продукции и товаров для перепродажи
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
35. Оборачиваемость производственных запасов, обороты
| Характеризует скорость превращения производственных запасов (запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей) из материально-вещественной формы в денежную
| Формы
№ 1и2
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
| х
|
Среднегодовые остатки запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей
|
36. Срок хранения производственных запасов, дни
| Отражает средний период хранения запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей в днях
| Формы
№ 1и2
|
| х
|
Оборачиваемость запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей
или
360 х Среднегодовые остатки запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей
|
Себестоимость проданных товаров продукции, работ, услуг
|
| У. Показатели рентабельности деятельности организации
|
|
37. Рентабельность капитала (активов) или экономическая рентабельность, %
| Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля активов (капитала) организации
| Формы
№ 1и2
| Прибыль до налогообложения
| X
|
Среднегодовая стоимость активов
|
38. Рентабельность собственного капитала или финансовая рентабельность, %
| Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля собственных средств организации
| Формы
№ 1и2
| Чистая прибыль
| X
|
Среднегодовая стоимость собственного капитала
|
39. Рентабельность заемного капитала, %
| Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля заемных средств организации
| Формы
№ 1и2
| Прибыль до налогообложения
| X
|
Среднегодовая стоимость заемного капитала
|
40. Рентабельность внеоборотных активов (основного капитала), %
| Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля внеоборотных активов организации
| Формы
№1и 2
| Прибыль до налогообложения
| X
|
Среднегодовая стоимость внеоборотных активов
|
41. Рентабельность оборотных активов, %
| Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля оборотных активов организации
| Формы
№ 1и2
| Прибыль до налогообложения
| X
|
Среднегодовая стоимость оборотных активов
|
42. Рентабельность инвестиций, %
| Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля средств, инвестированных в деятельность организации
| Формы
№ 1 и 2
| Прибыль до налогообложения
| X
|
Среднегодовая стоимость собственного капитала и долгосрочных обязательств
|
43. Рентабельность продаж, %
| Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля продаж
| Форма №2
| Прибыль от продаж
| X
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
|
44. Рентабельность расходов по обычным видам деятельности, %
| Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля расходов по обычным видам деятельности
| Форма №2
| Прибыль от продаж
| X
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг + Коммерческие расходы + Управленческие расходы
|
45. Рентабельность производственных расходов, %
| Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля производственных расходов
| Форма №2
| Прибыль от продаж
| X
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
46. Рентабельность коммерческих расходов, %
| Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля коммерческих расходов (расходов на продажу)
| Форма №2
| Прибыль от продаж
| X
|
Коммерческие расходы
|
47. Рентабельность управленческих расходов, %
| Характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля управленческих расходов
| Форма №2
| Прибыль от продаж
| X
|
Управленческие расходы
|
48. Рентабельность сегмента деятельности, %
| Характеризует эффективность сегмента деятельности организации
| Форма №2
| Выручка от продажи сегмента - Себестоимость сегмента
| X
|
Выручка от продажи сегмента
|
VI. Показатели доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации
|
49. Общая сумма доходов организации
| Характеризует общую сумму увеличения экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств организации
| Форма №2
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг + Проценты к получению + Доходы от участия в других организациях + Прочие операционные доходы + Внереализационные доходы + Чрезвычайные доходы
| X
|
49. Общая сумма расходов организации
| Характеризует общую сумму уменьшения экономических выгод в результате выбытия активов и (или) возникновения обязательств организации
| Форма №2
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг + Коммерческие расходы + Управленческие расходы + Проценты к уплате + Прочие операционные расходы + Внереализационные расходы + Чрезвычайные расходы
| X
|
50. Общая сумма доходов на один рубль расходов организации, руб.
| Характеризует величину доходов, получаемых с каждого рубля расходов, доходность финансово-хозяйственной деятельнос-ти в целом
| Форма №2
| Обшая сумма доходов
| > 1
|
Общая сумма расходов
|
51. Доходы от обычной деятельности на один рубль аналогичных расходов, руб.
| Характеризует величину доходов, получаемых с каждого рубля расходов по обычным видам деятельности
| Форма №2
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
| > 1
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг + Коммерческие расходы + Управленческие расходы
|
52. Прибыль (убыток) от продаж
| Характеризует величину финансового результата от обычных видов деятельности
| Форма №2
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг - (Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг + Коммерческие расходы + Управленческие расходы)
| X
|
53. Прибыль (убыток) до налогообложения
| Характеризует величину финансового результата организации, полученного от осуществления всех видов деятельности и операций
| Форма №2
| Прибыль (убыток) от продаж + Проценты к получению - Проценты к уплате + Доходы от участия в других организациях + Прочие операционные доходы - Прочие операционные расходы + Внереализационные доходы - Внереализационные расходы
| X
|
54. Чистая прибыль (непокрытый убыток)
| Характеризует конечный финансовый результат деятельности организации
| Форма №2
| Прибыль (убыток) до налогообложения + Отложенные налоговые активы - Отложенные налоговые обязательства - Текущий налог на прибыль + Чрезвычайные доходы - Чрезвычайные расходы
| X
|
VII. Показатели движения собственного капитала и денежных средств
|
55. Коэффициент поступления капитала
| Характеризует интенсивность пополнения капитала организации
| Форма №3
| Сумма пополнения капитала за период
| X
|
Стоимость капитала на конец периода
|
56. Коэффициент выбытия (использования) капитала
| Характеризует интенсивность использования капитала организации
| Форма №3
| Сумма использования капитала за период
| X
|
Стоимость капитала на начало периода
|
57. Приток денежных средств
| Характеризует величину поступивших в организацию денежных средств
| Форма №4
| Общая сумма поступлений денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности
| X
|
58. Отток денежных средств
| Характеризует величину использованных организацией денежных средств
| Форма №4
| Общая сумма расходования денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности
| X
|
59. Чистый денежный поток (чистые денежные средства)
| Представляет собой разность между поступившими и израсходованными денежными средствами организации
| Форма №4
| Приток — Отток денежных средств
| X
|
VII. Показатели интенсификации хозяйственной деятельности, рассчитываемые по данным бухгалтерской отчетности
|
60. Объем продаж на одного работника, тыс. руб.
| Характеризует уровень эффективности использования труда персонала (трудовых ресурсов) организации
| Форма № 2, пояснительная записка
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
| X
|
Среднесписочная численность персонала
|
61. Фондоотдача, руб.
| Характеризует уровень эффективности использования основных средств
| Формы
№2и5
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
| X
|
Среднегодовая стоимость основных средств
|
62. Материалоотда-ча, руб.
| Характеризует уровень эффективности использования материальных ресурсов
| Формы
№2и5
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
| X
|
Материальные затраты
|
63. Оборачиваемость оборотных средств, обороты
| Характеризует уровень эффективности использования оборотных средств
| Формы
№ 1и2
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
| X
|
Среднегодовая стоимость оборотных активов
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |