Основы организации безналичного денежного оборота

Формы безналичных расчетов.

Система безналичных расчетов, ее основные элементы.

Принципы организации безналичных расчетов.

Основы организации безналичного денежного оборота.

Основная часть денежных расчетов производится без применения наличных денег путем проведения бухгалтерских записей о счетах. Это дает возможность контролировать законность совершаемых хозяйственных и расчетных операций. Российское законодательство отдает предпочтение применения безналичного способа в расчетах между юридическими лицами. Безналичные расчеты связаны с применением денег, имеющих кредитное происхождение. Эти деньги поступают в обращение из Центрального Банка в банковскую систему через механизм образования депозитов. Клиенты банков открывают счета, представляющие собой таблицу, в которой с одной стороны отражается поступление денежных средств, а с другой выбытие денежных средств. Результатом этих операций является сальдо денежных средств по состоянию на определенную дату.

Банки имеют право на временное использование в собственном коммерческом обороте хранящихся на счетах денежных средств. Выбор клиентом банка основывается на ряде факторов, таких как:

1. надежность;

2. быстрота совершаемых расчетных операций;

3. низкие расценки комиссионного вознаграждения;

4. близкое расположение банковского офиса и т.д.

Взаимопонимания клиента с банком оформляются заключением договора банковского счета или договором на расчетно-кассовое обслуживание.

Зачисление поступивших на счет клиента денежных средств банк обязан производить на следующий день после поступления соответствующего платежного документа.

Списание денежных средств со счета осуществляется банком по распоряжению владельца в те же сроки. Без распоряжения клиента списать деньги с его счета банк может только по решению суда, прокуратуры, следственных органов, налоговой инспекции, либо в случаях, когда такое распоряжение не обязательно.

При невыполнении указаний клиента о перечислении, либо выдачи денежных средств со счета банк обязан уплатить на эту сумму процент, исходя из действующей учетной ставки банковского процента на день нарушения со стороны банка.

Сведения о банковском счете и операциях по нему банк держит в тайне и подает их только самим клиентам, государственным органам, имеющих по закону доступ к коммерческим секретам юридических и физических лиц.

Счет в банке – это основа его взаимоотношений с клиентом. Рост суммы средств на счете рассматривается как главный показатель работы предприятия. Типы счетов.используемые для расчетных операций, самые разнообразные.

Выделяют:

А) счета до востребования (для обслуживания текущей и основной деятельности)

Б) счета, называемые с учетом особенностей каждой страны:

Франция – текущие;

США – чековые;

Россия – расчетные.

Расчетный счет открывается предприятием и организацией, обладающей полной экономикой и юридической самостоятельностью:

- имеет статус юридического лица,

- ведут законченный бухгалтерский учет;

- сами платят налоги;

- сами вступают в кредитные взаимоотношения с банками;

- от своего имени заключают и исполняют любые сделки.

Операции по расчетному счету предприятия показывают изменение его долговых требований и обязательств, поступает выручка от реализации продукции, оказываемых услуг, часть экспортной выручки.

С расчетного счета удовлетворяются долговые требования по выплате заработной платы, отчислением налогов, отчисления по страховым платежам, оплате сырья, материалам, погашения ссуд.

Предприятием, не имеющим статуса юридического лица и не занимающихся предпринимательской деятельностью банки открывают текущие счета. Предприятия, осуществляющие операции с иностранной валютой, открывают в банках валютные счета. В целом, банковская система выступает исходным пунктом кругооборота безналичных платежей, а создание платежей тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями.

Дата добавления: 2014-01-07