Принципи та форми грошових розрахунків

3.1. Принципи та форми грошових розрахунків Грошові відносини БУ у процесі виконання кошторису доходів і видатків, здійснюються як у готівковій, так і в безготівковій формі (рис.3.1.). Готівкова форма розрахунків застосовується для розрахунків із фізичними особами – соціальні виплати, виплати підзвітним особам. Щодо розрахунків готівковою установою із підприємствами згідно з Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні встановлено граничну суму – 20000 грн. Безготівкова форма розрахунків передбачає перерахування коштів з рахунків платників на рахунки одержувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням установ і фізичних осіб коштів, внесених ними готівкою до каси банку, на рахунки одержувачів коштів. Безготівкові розрахунки БУ здійснюються згідно з такими принципами: - обов”язкового зберігання грошових коштів на реєстраційних рахунках (за винятком перехідних залишків у касі); - відкриття рахунків в органах Державного казначейства; - застосування форм безготівкових розрахунків відповідно до нормативних документів, розроблених Методологічним управлінням Державного казначейства України; - списання коштів з реєстраційних рахунків установ за розпорядженням установи; - терміновості здійснення платежів; - здійснення платежів у межах залишків на рахунках платника. Безготівкові розрахунки здійснюються відповідно до Інструкції про безготівкові розрахунки, затв. Постановою правління НБУ № 135 за такими формами розрахункових документів: меморіальні ордери, платіжні доручення, розрахункові чеки, активи, векселі. МО - застосов. для оформлення внутрішньобанківських операцій, операцій щодо списання коштів із рахунка платника. Платіжне доручення- це письмове доручення РК перерахувати відповідну суму з реєстраційного рахунку на рахунок отримувача коштів. Платіжні доручення подаються до органів ДК у 2-х примірниках за формою, встановленою НБУ. Розрахункові чеки - використовуються з метою скорочення розрахунків за отримані товари (виконані роботи, надані послуги). Такі чеки призначені лише для безготівкових перерахувань коштів і не підлягають оплаті готівкою. Для гарантованої оплати чеків чекодавці бронюють кошти в банку на окремому аналітичному рахунку „Розрахунки чеками”. Строк дії чекової книжки – один рік, розрахункового чека – 3 міс. Розрахункові чеки та чекові книжки є бланками суворого обліку. Акредитив - це форма розрахунків, згідно з якою банк-емітент за дору- ченням свого клієнта зобов”язаний виконати платіж третій особі за поставлені товари (роботи, послуги) або надати повноваження третій особі здійснити платіж. Розрізняють такі види акредитивів: - покритий - коли кошти платника заздалегідь у повній сумі бронюються на окремому рахунку в банку-емітенті або виконуючому банку; - непокритий - оплату за яким у разі тимчасової відсутності коштів на рахунку платника гарантує банк-емітент за рахунок бан- ківського кредиту, надаючи банкові-виконавцю право списувати платежі на користь постачальника-отримувача коштів зі свого кореспондентського рахунку; - відкличний - який може бути змінений або анульований банком- емітентом на вимогу покупця без попереднього погод- ження з постачальником; - невідкличний - який не можна замінити або анулювати без згоди поста- чальника, на користь якого було відкрито акредитив. Казначейський вексель - один із видів цінних паперів, що випускається для покриття видатків державного бюджету. Казначейські векселі використовуються: - для погашення кредиторської заборгованості за згодою відповідних кредиторів; - продажу юридичним особам, які є резидентами відповідно до законодавства України; - застави – з метою забезпечення зобов”язань перед резидентами відповідно до законодавства про заставу; - зарахування до сплати податків і зборів „обов”язковихплатежів”. Казначейські векселі в межах термінів їхньої дії погашають органи ДК. Для обліку казначейських векселів призначено активний рахунок № 34, який має два субрахунки: № 341 „Векселі, одерж. в нац. валюті”; № 342 „Векселі, одерж. в іноз. валюті”. Погашення казначейських векселів кредиторської заборгованості БУ відбивають у бухобліку так: 1) Одержання казн. векселів – здійснення фінансування за їхній рахунок: Дт 341 Кт 701 2) Погашення кредиторської заборгованості за надані послуги Дт 364 Кт 341