Загальні положення та формат

В 13 Графік перевірки

В12 Навчання та підвищення кваліфікації персоналу

Банк має забезпечувати проведення для внутрішніх аудиторів навчань з широкого колу питань, необхідних для успішного виконання ними своїх обов’язків.

Програма навчання має складатися з урахуванням потреб кожного окремого аудитора. Вона повинна складатися як теоретичної частини, так і з практичного застосування отриманих навичок під наглядом досвідчених внутрішніх аудиторів.

Навчання та підвищення кваліфікації залежить від:

· цілей та пріоритетів служби внутрішнього аудиту банку;

· виду аудиторської роботи;

· попереднього навчання, досвіду та кваліфікації.

Навчання внутрішніх аудиторів має плануватися за трьома рівнями.

1. Базове навчання – знання базових принципів аудиту.

2. Підвищення кваліфікації – навички для вдосконалення ефективності роботи внутрішніх аудиторів.

3. Спеціалізоване навчання – проводиться для тих, хто виконує особливе завдання, наприклад, аудит комп’ютерних систем.

Начальник відділу внутрішнього аудиту несе відповідальність за організацію навчання, і всі запити на проведення навчання треба робити через нього.

Крім відвідання офіційних занять, внутрішніх аудиторів необхідно заохочувати до набування спеціальних знань з предмету та підвищення кваліфікації шляхом:

- самостійного навчання та читання спеціальної літератури;

- відвідання зустрічей, курсів чи конференцій з внутрішнього аудиту;

- участі у дослідницьких проектах.

Графік визначає загальні напрямки проведення аудиторської перевірки. Крім того, графік дозволяє аудитору та керівнику аудиторської перевірки контролювати хід виконання запланованих заходів. Для нас дуже важливо ретельно планувати наш час, це допоможе використовувати його у найефективніший спосіб. Формат складання графіка аудиторської перевірки додається до Плану аудиторської перевірки.

Графік аудиторської перевірки складають в два етапи. Певний час необхідно виділити для планування аудиту. Наявність графіку планування дозволить контролювати цей етап перевірки.

По закінченні процесу планування час, що залишився, слід розподілити для виконання інших етапів аудиторської перевірки. Облік часу ведеться у Табелі обліку часу. При складанні графіку проведення аудиторської перевірки слід мати на увазі такі складові:

· попередній досвід проведення аналогічних аудиторських перевірок;

· коло компетенції та рівень складності функцій відділу, що перевіряється;

· рівень кваліфікації персоналу та ступінь залучення старших аудиторів;

· термін реалізації робіт та підготовки звіту.

Для підвищення якості контролю в графіку необхідно зазначити основні етапи перевірки (в разі необхідності перелік етапів може бути розширеним).

1. Планування – початкове планування, попередній збір інформації.

2. Розробка програми аудиторської перевірки.

3. Збір інформації – з розподілом часу між окремими складовими аудиторської перевірки.

4. Аналіз результатів аудиту менеджером/ керівником.

5. Написання та редагування звіту.

6. Обговорення звіту в департаменті, що перевірявся.

Підготовка та затвердження

Графік аудиторської перевірки повинен розробляти аудитор, відповідальний за проведення перевірки. Затверджує графік менеджер відділу аудиту.

Дата добавления: 2014-12-23