Методичні рекомендації. Тема 8. Контроль за нарахуванням та сплатою податку на прибуток

План заняття

Тема 8. Контроль за нарахуванням та сплатою податку на прибуток

Практичне заняття № 4 - 5

Бібліографічний список до практичного заняття

Ключові терміни та поняття

Додана вартість; податок, оподаткування, платник податку, оподатковувана операція – податок на додану вартість; платник податку на додану вартість; оподаткування податком на додану вартість; об’єкт оподаткування податку на додану вартість; операція, яка підлягає оподаткуванню податком на додану вартість; база оподаткування з податку на додану вартість; ставка податку на додану вартість; податкове зобов’язання з податку на додану вартість; податковий кредит з податку на додану вартість; податкова накладна з податку на додану вартість; звітні (податкові) періоди для платників податку на додану вартість; бюджетне відшкодування.

1 – 8, 22, 24, 25, 29, 34, 39, 51, 60 – 62, 68, 69, 71, 73, 75, 77 – 81

Мета заняття:

закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички щодо перевірки: · правильності нарахування суми податку на прибуток, що підлягає сплаті в бюджет; · своєчасності та повноти розрахунків з бюджетом платника податку на прибуток; · органами державної податкової служби правильності заповнення податкових декларацій платниками податку на прибуток.

1. Перевірка правильності нарахування суми податку на прибуток, що підлягає сплаті в бюджет.

2. Перевірка своєчасності та повноти розрахунків з бюджетом платника податку на прибуток.

3. Перевірка органами державної податкової служби правильності заповнення податкових декларацій платниками податку на прибуток.

Обладнання:

1. Законодавчий та інструктивний матеріал. 2. Бланковий матеріал. 3. Електронно-обчислювальні машини.

При виконанні ситуаційних та тестовихзавдань практичного заняття необхідно керуватись розділами ІІІ, ст. 133 – 161; ХVІІІ, ст. 336;ХХ, підрозділом 4 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI.

При здійсненні розрахунків визначення суми податку на прибуток, що підлягає сплаті до Державного бюджету України необхідно керуватися вище вказаним Кодексом у такому порядку:

1. Згідно зі ст. 134 – 137 окремо визначити доходи, що враховуються при обчисленні об’єкту оподаткування податку на прибуток та ті доходи, що не враховуються при його визначенні, а також слід звернути увагу на певний порядок визнання цих доходів;

2. Згідно зі ст. 138 – 143 окремо визначити витрати, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податку на прибуток, витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку та витрати подвійного призначення, а також врахувати особливості визначення складу таких витрат платника податку: в разі сплати процентів за борговими зобов’язаннями; на виплати фізичним особам згідно з трудовими договорами та договорами цивільно-правового характеру; сум внесків на соціальні заходи;

3. Згідно зі ст. 144 – 148 визначити: об’єкти, які підлягають та не підлягають амортизації; вартість об’єктів, яка амортизується з урахуванням методів нарахування амортизації на групи основних засобів та інших необоротних активів та мінімально допустимих строків (років) їх корисного використання;

4. Згідно зі ст. 149 визначити податкову базу податку на прибуток з урахуванням ст. 135 – 137 та 138 – 143, а також ст. 154, де зазначено перелік звільнених від оподаткування прибутків;

5. Згідно зі ст. 151 визначити ставку податку на прибуток;

6. Згідно зі ст. 152 визначити остаточну суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до Державного бюджету України. Ця сума визначається платником самостійно за ставкою, визначеною пунктом 151.1 ст. 151 Кодексу, від податкової бази, визначеної згідно зі ст. 149 Кодексу.

7. Згідно зі ст. 57 визначити строки сплати податку на прибуток з урахуванням таких податкових періодів: календарні квартал, півріччя, три квартали, рік.

Далі необхідно пригадати положення розділу ІІ, глави 2 ст. 46 – 50 Кодексу, які присвячені порядку заповнення та подання податкової звітності, в тому числі з податку на прибуток.

Окремо увагу слід звернути на технологію заповнення декларації з податку на прибуток на бланку встановленої форми.

Дата добавления: 2015-05-23