Ст. 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков гр.1:

1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в т. ч. пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;

2) все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных законодательством РФ), связанных:

а) с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

б) с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;

в) с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия или денежных средств взамен этого довольствия;

г) с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно- тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;

д) с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

е) с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;

ж) с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;

з) с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве ИП…

и) с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением: выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов; выплат в иностранной валюте взамен суточных, производимых российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы;

3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:

а) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;

б) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

в) работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 р. на каждого ребенка;

4) доходы (за исключением оплаты труда работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла;

5) суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому плательщиком страховых взносов в порядке, установленном законодательством РФ, …..

6) взносы работодателя, уплаченные плательщиком страховых взносов в соответствии с Фед. законом от 30.04.2008 №56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 р. в год в расчете на каждого работника,;

7) стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

8) суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, …….

9) стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством РФ…

10) стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством РФ отдельным категориям работников;

11) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 р. на одного работника за расчетный период;

12) суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников;

13) суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения;

14) суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ, …

15) суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ.

2. При оплате плательщиками страховых взносов расходов на командировки работников как в пределах территории РФ, так и за пределами территории РФ не подлежат обложению страховыми взносами суточные, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы по найму жилого помещения, ….

3. В базу для начисления страховых взносов помимо выплат, указанных в ч. 1 и 2 наст. ст., также не включаются:

1) в части страховых взносов, подлежащих уплате в ПФР, - суммы денежного содержания и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями;

2) в части страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС, - любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Плательщики взносов (ст. 5):	Гр. 2. Лица, осуществляющие частную деятельность (п.2, часть 1, ст.5)
ИП (в т.ч. главы крестьянских (фермерских) хозяйств), адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (если в фед. законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное)
Стоимость страхового года (ст. 13)	Стоимость страхового года ПФР = 12 МРОТ на начало года * тариф страховых взносов в ПФР Стоимость страхового года ФОМС = 12 МРОТ на начало года * тариф страховых взносов в ФОМС В 2012 г. Стоимость страх. года ПФР = 12 * 4 611 22%. = 12 173,04 р. В 2012 г. Стоимость страх. года ФОМС = 12 4 6115,1% = 2 821,93 р. В 2011 г. Стоимость страх. года ПФР = 12 4 330 26%.»13 510 р. (в 2010 г. ПФР = 12 4330 20% = 10392 р.) В 2011 г. Стоимость страх. года ФОМС = 12 4 330 5,1%» 2 650 р. (в 2010 г. ФОМС = 12 4 330 *3,1%»1 611 р.)
Размер страховых взносов (ст. 14)	ИП (кроме глав крестьянских (фермерских) хозяйств), адвокаты, нотариусы уплачивают страховые взносы в ПФР и ФОМС в размере, определяемом стоимости страхового года	Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы в ПФР и ФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства.
Сумма взносов ПФР = = Стоимость страх. года ПФР = 12 173 р. Сумма взносов ФОМС = = Стоимость страх. года ФОМС = 2 822 р. Всего за 2012 г. 14 994,97 р.» 14 995р.	Сумма взносов ПФР = Стоимость страхового года ПФР * * количество членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства. Сумма взносов ФОМС = Стоимость страхового года ФОМС* * количества членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.

Статья 58. Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 - 2019 годов (в ред. Федеральных законов от 29.11.2010 N 313-ФЗ (ред. 07.11.2011), от 03.12.2011 N 379-ФЗ)

В течение переходного периода применяются пониженные тарифы страховых взносов (п.1 ст. 58):

1) для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ, для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования.

2) для организаций и ИП, применяющих единый сельскохозяйственный налог;

3) для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений, для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 %, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 %, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов;

Таблица 5. Тарифы страховых взносов в течение 2011-2014 гг. для плательщиков пп.1-3 ч.1 ст 58

Период	ПФР	ФСС	Федер. ФОМС	территор. ФОМС	Итого
для лиц 1966г. и старше	для лиц 1967г. и моложе
страх. часть	страх часть	накоп. часть
2011 г.	16%			1,9%	1,1%	1,2%	20,2%
2012 г.	16%			1,9%	2,3%	0%	20,2%
2013-2014 гг.	21%			2,4%	3,7%	0%	27,1%

4) для хозяйственных обществ, созданных после 13.08.2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Фед. законом от 23.08.1996 года №127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Фед. законом от 22.08.1996 года №125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании".;

Указанные плательщики применяют пониженные тарифы страховых взносов при выполнении следующих условий:

1) осуществление НИОКР и практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности. Под НИОКР подразумеваются работы по созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности изобретательство;

5) для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер;

6) для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных;

Таблица 6. Тарифы страховых взносов в течение 2011-2019 гг. для плательщиков пп.4-6 ч.1 ст 58

Период	ПФР	ФСС	Федер. ФОМС	территор. ФОМС	Итого
для лиц 1966г. и старше	для лиц 1967г. и моложе
страх. часть	страх часть	накоп. часть
2011 г.	8%			2%	2%	2%	14%
2012-2017гг.	8%			2%	4%	0%	14%
2018 г.	13%			2,9%	5,1%	0%	21%
2019 г.	20%			2,9%	5,1%	0%	28%

7) для российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за искл. СМИ, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в т. ч. в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:

а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;

б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций; (п. 7 введен Федеральным законом от 08.12.2010 N 339-ФЗ)

Таблица 7. Тарифы страховых взносов в течение 2011-2014 гг. для плательщиков пп.7 ч.1 ст 58

Период	ПФР	ФСС	Федер. ФОМС	территор. ФОМС	Итого
для лиц 1966г. и старше	для лиц 1967г. и моложе
страх. часть	страх часть	накоп. часть
2011 г.	20%			2,9%	1,1%	2%	14%
2012 г.	20,8%	14,8		2,9%	3,3%	0%	14%
2013 г.	21,6%	15,6		2,9%	3,5%	0%	21%
2014 г.	23,2%	17,2		2,9%	3,9%	0%	28%

8) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

а) производство пищевых продуктов;	х) обработка вторичного сырья;
б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;	ц) строительство;
в) текстильное и швейное производство;	ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;	ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
д) обработка древесины и производство изделий из дерева;	щ) транспорт и связь; (пп. "щ" в ред. Фед. закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
е) химическое производство;	ы) предоставление персональных услуг;
ж) производство резиновых и пластмассовых изделий;	э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;	ю) производство музыкальных инструментов;
и) производство готовых металлических изделий;	я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки;
к) производство машин и оборудования;	я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;	я.2) управление недвижимым имуществом;
м) производство транспортных средств и оборудования;	я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
н) производство мебели;	я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
о) производство спортивных товаров;	я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
п) производство игр и игрушек;	я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
р) научные исследования и разработки;	я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и инф. технологий, за искл.организаций и ИП, указанных в п.5 и 6;
с) образование;	я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями; (пп. "я.8" введен Фед. законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
т) здравоохранение и предоставление социальных услуг;	я.9) производство гнутых стальных профилей; (пп. "я.9" введен Фед. законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
у) деятельность спортивных объектов;	я.10) производство стальной проволоки; (пп. "я.10" введен Фед.законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
ф) прочая деятельность в области спорта;

1.4. Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный п. 8 ч. 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 % в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. … если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности организации или ИП, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой ИП лишаются права применять установленные ч. 3.2 и (или) 3.4 настоящей статьи тарифы страховых взносов с начала отчетного (расчетного) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в бюджеты государственных внебюджетных фондов в установленном порядке.

Таблица 8. Тарифы страховых взносов в 2011 г.для плательщиков пп.8 ч.1 ст 58, в 2012-2013 гг. г для плательщиков пп.8,10-12 ч.1 ст 58,

Период	ПФР	ФСС	Федер. ФОМС	территор. ФОМС	Итого
для лиц 1966г. и старше	для лиц 1967г. и моложе
страх. часть	страх часть	накоп. часть
2011 г.	18%			2,9 %	3,1 %	2 %	26 %
2012-2013 гг.	20%			0 %.	0 %.	0 %	20%

9) для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений; (п. 9 введен Фед. законом от 07.11.2011 N 305-ФЗ)

Таблица 9. Тарифы страховых взносов в течение 2012-2027 гг. для плательщиков пп.9 ч.1 ст 58,

Период	ПФР	ФСС	Федер. ФОМС	территор. ФОМС	Итого
для лиц 1966г. и старше	для лиц 1967г. и моложе
страх. часть	страх часть	накоп. часть
2012-2027 гг.	0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%

10) для аптечных организаций, в соответствии с Фед. законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также для ИП, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих ЕНВД, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности; (п. 10 введен Фед. законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ)

11) для некоммерческих организаций (за искл. государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), с учетом особенностей, установленных ч. 5.1 - 5.3 настоящей статьи; (п. 11 введен Фед. законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ)

12) для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФпорядке и применяющих УСН; (п. 12 введен Фед. законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ)

13) для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги). (п. 13 введен Фед. законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ)

Статья 58.1. Пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (введена Фед. законом от 28.09.2010 N 243-ФЗ)

1. Для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (далее - участники проекта), в случае установления налоговым органом соответствия критериям, указанным в статье 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение десяти лет со дня получения ими статуса участников проекта применяются следующие тарифы страховых взносов:

Таблица 10. Тарифы страховых взносов для участников проекта "Сколково"