1. Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерской службой во главе с главным бухгалтером, в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета.
2 .Учет ОС
Учет ОС ведется с использованием счета 01 «Основные средства» по субсчетам согласно ПБУ 6/01
Амортизация ОС для целей бухгалтерского и налогового учета, начисляется линейным методом.
Учет амортизации ОС ведется с использованием счета 02 «Амортизация ОС»
Учет НА ведется с использованием счета 04 «Нематериальные активы» по субсчетам согласно ПБУ 14/07
Амортизация НА для целей бухгалтерского и налогового учета начисляется линейным методом. Учет амортизации НА ведется с использованием счета 05 «Амортизация НА»
Учет МПЗ ведется по фактической себестоимости приобретения с использованием счета 10 «Материалы» по субсчетам согласно ПБУ 5/01.
Оценка материалов при их списании в производство по средней стоимости единицы запасов.
Инвентаризация материалов на складах производится в последний день каждого месяца.
Учет затрат на производство ведется с использованием счетов 20, 26, 44.
20 - основное производство, 26 – ОХР, 44-расходы на продажу. В конце месяца 26, 44 счет закрывается на счет 90, т.е. формируется неполная фактическая себестоимость произведенной продукции.
6. Учет готовой продукции ведется с использованием счета 43 «Готовая продукция».
7. Учет денежных средств ведется с использованием счета 50 «Касса» и использованием счета 51 «Расчетный счет».
8. Учет расчетов.
Учет текущих расчетов и обязательств ведется на счетах 62,76, 60, 66.
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». 66 «Расчеты по кредитам и займам»
9. Учет доходов и расходов по основному виду деятельности ведется с использованием счета 90 «Продажа». Выручка от продажи для целей налогообложения признается по отгрузке.
10. Учет прочих доходов и расходов ведется с использованием счета 91 «Прочие доходы и расходы»
11. Счета 90 «Продажа» и 91 «Прочие доходы и расходы» закрываются в конце месяца на счете 99 «Прибыли и убытки».
12. Учет расчетов с персоналом по оплате труда ведется с использованием счета 70. По кредиту начисление заработной платы, по дебиту удержания и выдача заработной платы.
13. Учет подотчетных сумм ведется на счете 71, только лицам, которым разрешено получать наличные денежные средства.
№
Дата
Содержание операции
Дебет
Кредит
Сумма, тыс.руб.
Счет
Субсчет
Счет
Субсчет
02.янв
Отражена выручка от продажи оборудования
300,00
02.янв
Отражено выбытие оборудования по первоначальной стоимости
Выбытие
400,00
02.янв
Списана накопленная амортизация
Выбытие
300,00
02.янв
Списана остаточная стоимость
Выбытие
100,00
02.янв
Начислен НДС (продажа ОС)
45,76
02.янв
Списаны затраты, связанные с продажей
2,00
03.янв
Затраты связанные с продажей ОС оплачены с РС
2,00
04.янв
Перечислен НДФЛ за декабрь прошлого года
НДФЛ
50,00
04.янв
Поступило от покупателя за оборудование на рс
300,00
04.янв
Получено в кассу с р/с под выдачу з/п
327,00
04.янв
Выплачена из кассы з/п (за дек)
300,00
04.янв
Депонирована невыплаченная часть з/п
ДепоСуммы
27,00
05.янв
Остаток денег в кассе сдан в банк
27,00
07.янв
Материалы списаны в основное производство (янв)
600,00
10.янв
Погашена задолженность перед внебюджетными фондами в ФСС
1--1
18,18
10.янв
Погашена задолженность перед внебюджетными фондами ФФОМС
3--1
8,10
10.янв
Погашена задолженность перед внебюджетными фондами ТФОМС
3--2
14,9
10.янв
Перечислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
80,32
10.янв
Перечислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
1--2
6,00
10.янв
Погашена задолженность ЕСН зачисляемой в фед бюджет
ЕСН
45,21
10.янв
Погашена задолженность по НП
НП
70,35
10.янв
Погашена задолженность по НДС
НДС
60,40
10.янв
Погашена задолженность по налогу на имушество
НИ
30,00
12.янв
Поступили средства от покупателей за поставленную продукцию в прошлом периоде
220,00
13.янв
Поступили средства на расчетный счет от прочих дебиторов за прошлый период
50,00
25.янв
Начислена заработная плата работникам основного производства (янв)
300,00
25.янв
Начислена заработная плата АУП (янв)
150,00
25.янв
Списаны материалы используемые для реализации продукции (янв)
15,00
28.янв
Начислен ЕСН зачисляемый в ФБ (янв осн пр-во)
ЕСН
60,00
28.янв
Начислен ЕСН зачисляемый в ФСС (янв осн пр-во)
1--1
8,70
28.янв
Начислен ЕСН зачисляемый в ФФОМС (янв осн пр-во)
3--1
3,30
28.янв
Начислен ЕСН зачисляемый в ТФОМС (янв осн пр-во)
3--2
6,00
28.янв
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (янв осн пр-во)
ЕСН
42,00
28.янв
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (янв осн пр-во)
1--2
9,00
28.янв
Начислен ЕСН зачисляемый в ФБ (янв АУП)
ЕСН
30,00
28.янв
Начислен ЕСН зачисляемый в ФСС (янв АУП)
1--1
4,35
28.янв
Начислен ЕСН зачисляемый в ФФОМС (янвАУП)
3--1
1,65
28.янв
Начислен ЕСН зачисляемый в ТФОМС (янв АУП)
3--2
3,00
28.янв
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (янв АУП)
ЕСН
21,00
28.янв
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (янв АУП)
1--2
4,50
28.янв
Начислен налог на доходы физических лиц (янв)
НДФЛ
58,50
30.янв
Отражена готовая продукция по фактической себестоимости (янв)
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (февр осн пр-во)
ЕСН
42,00
28.фев
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (февр осн пр-во)
1--2
9,00
28.фев
Начислен ЕСН зачисляемый в ФБ (февр АУП)
ЕСН
30,00
28.фев
Начислен ЕСН зачисляемый в ФСС (февр АУП)
1--1
4,35
28.фев
Начислен ЕСН зачисляемый в ФФОМС (февр АУП)
3--1
1,65
28.фев
Начислен ЕСН зачисляемый в ТФОМС (февр АУП)
3--2
3,00
28.фев
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (февр АУП)
ЕСН
21,00
28.фев
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (февр АУП)
1--2
4,50
28.фев
Отражен финансовый результат от реализации продукции в феврале
1717,46
01.мар
Поступили средства от покупателей за поставленную продукцию в прошлые месяцы
3000,00
02.мар
Списана накопленная амортизация
100,00
02.мар
Списана остаточная стоимость нематериального актива
30,00
02.мар
Отражены затраты связанные со списанием объекта НА
5,00
02.мар
Затраты, связанные со списанием, оплачены из кассы
5,00
03.мар
Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет за февр
НДФЛ
58,50
04.мар
Получено в кассу с расчетного счета под выдачу заработной платы за февр
391,50
04.мар
Выплачены из кассы заработная плата и больничные
391,50
04.мар
Выплачены из кассы алименты
ИспЛисты
15,00
07.мар
Отражены затраты материалов на строительство объекта ОС
150,00
07.мар
Начислена ЗП рабочим занятым строительством ОС
40,00
07.мар
Начислен ЕСН зачисляемый в ФБ (ОС)
ЕСН
8,00
07.мар
Начислен ЕСН зачисляемый в ФСС (ОС)
1--1
1,16
07.мар
Начислен ЕСН зачисляемый в ФФОМС (ОС)
3--1
0,44
07.мар
Начислен ЕСН зачисляемый в ТФОМС (ОС)
3--2
0,80
07.мар
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОС)
ЕСН
5,60
07.мар
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОС)
1--2
0,40
07.мар
Начислена амортизация оборудования в строительстве ОС
4,00
07.мар
Обьект ОС принят к учету по первоначальной стоимости
210,40
10.мар
Перечислен ЕСН зачисляемый в ФБ за февр
ЕСН
90,00
10.мар
Перечислен ЕСН зачисляемый в ФСС за февр
1--1
13,05
10.мар
Перечислен ЕСН зачисляемый в ФФОМС за февр
3--1
4,95
10.мар
Перечислен ЕСН зачисляемый в ТФОМС за февр
3--2
9,00
10.мар
Перечислен страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за февр
63,00
10.мар
Перечислен страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за февр
1--2
13,50
18.мар
Получены материалы от поставщика
100,00
18.мар
НДС (материалы) принят к учету
18,00
23.мар
Оплачены материалы с расчетного счета
118,00
23.мар
Входной НДС принят к вычету матер в марте
ндс
18,00
25.мар
Начислена заработная плата работникам основного производства (март)
300,00
25.мар
Начислена заработная плата АУП (март)
150,00
25.мар
Начислено работник организации по временной нетрудоспособности за первые 2 дня (в марте)
5,00
25.мар
Начислено работнику организации по временной нетрудоспособности за оставшиеся дни
1--1
3,00
25.мар
Начислены расходы на продажу (коммерческие расходы) (март)
30,00
28.мар
Начислен налог на доходы физических лиц (март)
НДФЛ
58,50
28.мар
Начислен ЕСН зачисляемый в ФБ (март осн пр-во)
ЕСН
60,00
28.мар
Начислен ЕСН зачисляемый в ФСС (март осн пр-во)
1--1
8,70
28.мар
Начислен ЕСН зачисляемый в ФФОМС (март осн пр-во)
3--1
3,30
28.мар
Начислен ЕСН зачисляемый в ТФОМС (март осн пр-во)
3--2
6,00
28.мар
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (март осн пр-во)
ЕСН
42,00
28.мар
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (март осн пр-во))
1--2
9,00
28.мар
Начислен ЕСН зачисляемый в ФБ (март АУП)
ЕСН
30,00
28.мар
Начислен ЕСН зачисляемый в ФСС (март АУП)
1--1
4,35
28.мар
Начислен ЕСН зачисляемый в ФФОМС (март АУП)
3--1
1,65
28.мар
Начислен ЕСН зачисляемый в ТФОМС (март АУП)
3--2
3,00
28.мар
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (март АУП)
ЕСН
21,00
28.мар
Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (мартАУП)
Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет
studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав!Последнее добавление