№
| Операция
| Дебет
| Кредит
|
Договор поставки, оптовая продажа
|
Выручка для целей налогообложения определяется по моменту отгрузки
|
| Отгружена покупателю продукция (товары):
|
| Сумма, причитающаяся с покупателя (включая НДС)
|
| 90-1
|
| Списывается себестоимость продукции (товаров)
| 90-2
| 41, 43
|
| Начисляется НДС по реализованной продукции (товарам)
| 90-3
| 68/НДС
|
| Получена оплата
| 50, 51
|
|
| Операции в конце месяца:
|
| Списание расходов на продажу
| 90-2
|
|
| Прибыль от реализации
| 90-9
|
|
| Убыток от реализации
|
| 90-9
|
Выручка для целей налогообложения определяется по моменту оплаты
|
| Отгружена покупателю продукция (товары)
|
| Сумма, причитающаяся с покупателя (включая НДС)
|
| 90-1
|
| Списывается себестоимость продукции (товаров)
| 90-2
| 41, 43
|
| Начисляется НДС по отгруженной продукции, товарам (подлежит перечислению в бюджет после получения оплаты)
| 90-3
| 76/НДС
|
| Получена оплата
|
| Получена оплата
| 50, 51
|
|
| Начисленный ранее НДС подлежит уплате в бюджет
| 76/НДС
| 68/НДС
|
| Операции в конце месяца:
|
| Списание расходов на продажу
| 90-2
|
|
| Прибыль от реализации
| 90-9
|
|
| Убыток от реализации
|
| 90-9
|
Розничная продажа
|
Учет товаров ведется по покупным ценам
|
| Поступила в кассу выручка
|
| 90-1
|
| Списание себестоимости реализованных товаров
| 90-2
|
|
| Операции в конце отчетного периода:
|
| Начислен налог с продаж
| 90/НсП
| 68/НсП
|
| Начислен НДС по реализованным товарам
| 90-3
| 68/НДС
|
| Списание издержек обращения
| 90-2
|
|
| Прибыль от реализации
| 90-9
|
|
| Убыток от реализации
|
| 90-9
|
Учет товаров ведется по продажным ценам (торговая надбавка, НДС и налог с продаж отражаются на счете 42)
|
| Поступила в кассу выручка
|
| 90-1
|
| Списание стоимости реализованных товаров:
|
| Стоимость реализованных товаров по рподажным ценам
| 90-2
|
|
| Торговая надбавка, НДС и НсП, относящиеся к реализованным товарам (сторно)
| 90-2
|
|
| Операции в конце отчетного периода:
|
| Начислен НДС по реализованным товарам
| 90-3
| 68/НДС
|
| Начислен налог с продаж
| 90/НсП
| 68/НсП
|
| Списание издержек обращения
| 90-2
|
|
| Прибыль от реализации
| 90-9
|
|
| Убыток от реализации
|
| 90-9
|
Договор комиссии
|
Учет у комиссионера (участвует в расчетах)
|
| Получен товар от комитента
|
| -
|
| Отгружен товар покупателю:
|
| Отгружен товар, отражается задолженность перед комитентом
|
| 76/Ком
|
| Списание с забалансового учета
| -
|
|
| Получена оплата от покупателя
| 50, 51
|
|
| Начислено комиссионное вознаграждение
|
| Начислено вознаграждение
| 76/Ком
| 90-1
|
| Начислен НДС по вознаграждению
| 90-3
| 68/НДС
|
| Погашается задолженность перед комитентом
| 76/Ком
|
|
Учет у комиссионера (не участвует в расчетах)
|
| Получен товар от комитента
|
| -
|
| Отгружен товар покупателю
| -
|
|
| Получено комиссионное вознаграждение
|
| Начислено вознаграждение
|
| 90-1
|
| Получено вознаграждение
| 50, 51
|
|
| Начислен НДС по вознаграждению
| 90-3
| 68/НДС
|
Учет у комитента
|
| Отгружена продукция (товары) комиссионеру
|
| 41, 43
|
| Получено извещение о реализации:
|
| Отражается задолженность комиссионера (если он участвует в расчетах) или конечного покупателя
|
| 90-1
|
| Списывается себестоимость продукции, товаров
| 90-2
|
|
| НДС по реализованным товарам
| 90-3
| 68/НДС
|
| Начислено вознаграждение комиссионеру
| 20, 44 и др.
|
|
| НДС по комиссионному вознаграждению
| 19/Усл
|
|
| Расчеты по операции:
|
| Получена оплата от комиссионера (если он участвует в расчетах, за исключением вознаграждения) или конечного покупателя
| 50, 51
|
|
| Зачтено вознаграждение комиссионеру (если он участвует в рачетах)
|
|
|
| Оплачено вознаграждение (если комиссионер не участвует в расчетах)
|
| 50, 51
|
| НДС по вознаграждению предъявлен к возмещению из бюджета
| 68/НДС
| 19/Усл
|
Договор оказания услуг, выполнения работ
|
Выручка для целей налогообложения определяется по моменту отгрузки
|
| Оказаны заказчику услуги (выполнены работы)
|
| Сумма, причитающаяся с заказчика
|
| 90-1
|
| Начисляется НДС по оказанным услугам
| 90-3
| 68/НДС
|
| Получена оплата
| 50, 51
|
|
| Операции в конце отчетного периода:
|
| Списание расходов, связанных с оказанием услуг
| 90-2
| 20, 26
|
| Прибыль от реализации
| 90-9
| 90-9
|
| Убыток от реализации
|
|
|
Выручка для целей налогообложения определяется по моменту оплаты
|
| Оказаны заказчику услуги (выполнены работы)
|
| Сумма, причитающаяся с заказчика
|
| 90-1
|
| Начисляется НДС по оказанным услугам подлежит к уплате после получения оплаты)
| 90-3
| 76/НДС
|
| Получена оплата:
|
| Получена оплата
| 50, 51
|
|
| Начисленный ранее НДС подлежит уплате в бюджет
| 76/НДС
| 68/НДС
|
| Операции в конце отчетного периода:
|
| Списание расходов, связанных с оказанием услуг
| 90-2
| 20, 26
|
| Прибыль от реализации
| 90-9
| 90-9
|
| Убыток от реализации
|
|
|