КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Учет операций по обслуживанию бюджетных и автономных учреждений
Помимо операций органа, организующего исполнения бюджета, финансовый орган может отражать в учете операции органа, осуществляющего кассовое обслуживание бюджетных и автономных учреждений. Данные операции учитываются финансовым органом в случае, когда счет 40601/40701 открывается ФО, лицевые счета и отдельные лицевые счета бюджетных и автономных учреждений открываются и ведутся финансовым органом. На рисунке № 2 приведена схема основных бухгалтерских проводок при отражении операций по финансированию и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений. Для автономных учреждений и иных организаций операции будут аналогичными, но вместо счетов 307.13 и 203.13 учет должен осуществляться на счетах 307.14, 307.15 и 203.14, 203.15 соответственно. Рисунок № 2 – Схема основных операций по обслуживанию бюджетных учреждений Перечень операций по кассовому обслуживанию бюджетных и автономных учреждений включает следующие основные группы операций: · Кассовое обслуживание операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, иных организаций: § Поступления средств на счет для обслуживания БУ/АУ; § Выбытия средств со счета для обслуживания БУ/АУ; § Внебанковские операции по средствам на счете для обслуживания БУ/АУ. · Выплаты и возврат наличности за счет средств БУ/АУ: § Поступления средств на счета для выплаты наличности БУ/АУ; § Выбытия средств со счетов для выплаты наличности БУ/АУ. · Списание финансовых результатов по кассовому обслуживанию БУ/АУ по окончании года. · Остатки на начало года на счетах БУ/АУ. МЕХАНИЗМ АВТОМАТИЧЕСКОГО ФОРМИРОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКИХ ЗАПИСЕЙ В АС «БЮДЖЕТ» Бухгалтерские записи не хранятся в базе данных системы – они генерируются автоматически на основании данных первичных документов, введенных пользователем. Механизм формирования бухгалтерских записей в АС «Бюджет» является единым для всех блоков системы. В системе бюджетного учета АС «Бюджет» согласно Инструкции по бюджетному учету бухгалтерскую запись определяют:
· Дату бухгалтерской записи определяет значение поля Дата принятия (Дата проведения) соответствующего интерфейса ввода; · Код вида деятельности определяется значением поля Тип средств; · Код счета бюджетного учета в учете финансового органа и/или органа, осуществляющего кассовое обслуживание, коды экономической классификации по дебету и кредиту бухгалтерской записи, отличные для балансов финансового органа и казначейства определяет значение поля Операция; · Коды бюджетной классификации в счете дебета или в счете кредита определяют значения полей бюджетной классификации в интерфейсе ввода (поле Классификация, при операциях перебросок – поля прямой и корреспондирующей классификации); · Коды классификации остатков средств бюджета (код главного администратора, группы, подгруппы, статьи и вида источника финансирования дефицитов бюджетов) в счете дебета или в счете кредита определяет значение, сопоставленное соответствующему счету бюджета в полях Источники внутреннего и внешнего финансирования интерфейса Счета бюджета РМ Настройки системы; · Сумму бухгалтерской записи определяет значение поля Сумма (или в зависимости от интерфейса ввода данных значение поля Кредит или поля Дебет). По результатам проведения документов в первичных интерфейсах система формирует бухгалтерские записи следующего вида. Схема автоматического формирования бухгалтерских записей приведена на рисунке 3. Все бухгалтерские записи в интерфейсах формируются по единому принципу, который определяется значением поля Операция. Особенности формирования каждой операции указаны в детализации интерфейса Справочник операций РМ Справочники. В полях Источник БК дебета и Источник БК кредита этого интерфейса задаются условия для заполнения значений «Код БК» в бухгалтерской записи. Порядок проверки этих условий отражен в таблице 3. В поле Источник вида деятельности определяется условие для заполнения 18-го разряда счета дебета и счета кредита проводки. Порядок его проверки отражен в таблице 4.
Рис. 3. Схема автоматического формирования бухгалтерских записей в АС «Бюджет» Таблица 3. Порядок проверки условий при формировании значений полей «Код БК» и «Код ЭК» бухгалтерской записи
Таблица 4. Порядок проверки условий при формировании значения полей «Код ВД» бухгалтерской записи
В каждом интерфейсе для облегчения работы пользователей в программе и предотвращения ошибок ввода данных при автоматическом формировании проводок используются следующие принципы: Автоматическое ограничение операций, доступных для выбора в поле Операция интерфейса (автоматическая фильтрация): · Список бухгалтерских операций ограничивается в зависимости от интерфейса, в котором формируется бухгалтерская запись. В интерфейсе Соответствие операций интерфейсам РМ Настройки системы задается соответствие между интерфейсами и бухгалтерскими операциями, которые можно в них проводить. Впоследствии при работе в интерфейсе ввода в поле Операция будут доступны для выбора только операции, назначенные для данного интерфейса. · Список бухгалтерских операций ограничивается в зависимости от кода КОСГУ, указанного в интерфейсе ввода в полях ЭКР, ЭКД, ЭКИ. Т.е. из всех операций, сопоставленных интерфейсу, выбираются операции с указанной в интерфейсе экономической классификацией, а также операции с обобщенным кодом КОСГУ вида Х00 (например, для кода прямой экономической классификации 251 в список бухгалтерских записей выберутся операции с кодом КОСГУ 200, 251). Такая реализация позволяет в случае отсутствия в Справочнике операций бухгалтерской записи с таким же кодом КОСГУ, который указан в интерфейсе ввода, иметь возможность выбрать бухгалтерскую запись с кодом обобщения.
· По коду КОСГУ дополнительно ограничиваются операции по счету 402.XX. Если в первичном интерфейсе указан код КОСГУ в диапазоне «200-299», «300-399», «500-599», «800-899» (код, по которому отражаются выплаты из бюджета), то в модальном справочнике операций отражаются только операции, в корреспонденции проводок которых присутствуют счета вида 402.2Х. Если значение КОСГУ в документе не принадлежит ни одному из перечисленных, то в модальном справочнике операций отражаются только операции, в корреспонденции проводок которых присутствуют счета вида 402.1Х. · Список бухгалтерских операций ограничивается в зависимости от того, в поле Кредит или Дебет интерфейса ввода отражена сумма. Если в интерфейсе ввода используется поле Сумма, то данное ограничение не работает. Поля Кредит или Дебет могут быть заблокированы для ввода администратором в настройках системы: в зависимости от того, какой тип интерфейса («Поступление средств» или «Выбытие средств») установлен в интерфейсе Соответствие операций интерфейсам РМ Настройки системы. · Если в интерфейсе задается счет бюджета в поле Счет ФО, то автоматически определяются соответствующие коды счета бюджетного учета в учете казначейства и в учете ФО (поля Код счета для казначейства, Код счета для ФО интерфейса Счета бюджета РМ Настройки системы), которые также ограничивают перечень доступных операций. Например, если расчетному счету, указанному в первичном интерфейсе, на интерфейсе Счета бюджета сопоставлен счет 203.10, то в интерфейсе остаются доступны для выбора только операции со счетами в диапазоне 203.10 - 203.19. Исключение составляют счета 202.Х1, 202.Х2 и 202.Х3, для которых при фильтрации не учитывается значение четвертого разряда. Например, если в первичном интерфейсе в поле Счет ФО указан счет, которому в интерфейсе Счета бюджета в поле Код счета для ФО сопоставлен синтетический счет 202.11, то в модальном справочнике операций будут отражены операции, у которых в корреспонденции счетов для баланса ФО используется счет 202.01 · В интерфейсе не отражаются закрытые коды операций и коды, еще не вступившие в действие, т.е. значения, для которых в интерфейсе Справочник операций поле Дата закрытия имеет значение, меньшее текущей даты или поле Дата вступления в действие имеет значение, превышающее текущую дату.
Порядок заполнения полей для ограничения возможных операций может быть любым, принципы фильтрации будут работать при любом порядке заполнения полей ЭКР/ЭКД/ЭКИ, Дебет/Кредит, Счет ФО.
Дата добавления: 2013-12-12; Просмотров: 1097; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |