КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Контрольні питання. Тема2.2 Організація безготівкових розрахунків
Лекція № 3 Тема2.2 Організація безготівкових розрахунків 1. Види рахунків у банках, порядок їх відкриття та закриття 2. Форми безготівкових розрахунків 3. Синтетичний та аналітичний облік коштів на рахунках банків
Ключові терміни та поняття: Рахунок, поточні рахунки, бюджетні рахунки, кредитні рахунки, безготівкові розрахунки, платіжне доручення; платіжна вимога-доручення; платіжна вимога; меморіальний ордер; розрахунковий чек; банківські платіжні картки
Література 1. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність: Закон України вiд 16.07.1999 № 996-XIV – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=996-14 2. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій: Наказ Міністерства фінансів України 30.11 99р. № 291 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0893-99 3. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах: Постанова Правління Національного банку України № 492 від 12.11.2003 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1172-03 4. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Постанова Правління Національного банку України № 22 від 21.01.2004 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0377-04
1. Назвіть нормативні акти, які регулюють сферу грошового обігу. 2. Вкажіть порядок відкриття рахунків у банку 3. Охарактеризуйте форми безготівкових розрахунків 4. Які документи використовуються для забезпечення безготівкових розрахунків? 5. Назвіть рахунки, які кореспондують з рахунком 31 «Рахунки в банках».
10.Назвіть форми безготівкових розрахунків, які використовуються в Україні. 11.Як ведеться аналітичний облік грошових коштів?
З метою здійснення безготівкових розрахунків необхідна наявність рахунку у фінансовій установі — уповноваженому банку. Відповідно до Інструкції № 492 від 12.11.2003 «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті», затвердженої постановою правління Національного банку України (зі змінами і доповненнями, внесеними постановами правління Національного банку України), банки відкривають своїм клієнтам рахунки: поточні, кредитні, депозитні, бюджетні тощо. Їх відкривають за місцем реєстрації підприємства або в іншому банку України за погодженням сторін. Поточні рахунки в національній валюті відкриваються банком підприємствам на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України. Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам, яким виділяються кошти державного або місцевих бюджетів з метою цільового їх використання. Кредитні рахунки відкриваються на договірній основі як юридичним, так і фізичним особам у будь-якій установі банку, що має право видавати позики з додержанням вимог чинного законодавства. Депозитні рахунки відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунка і установою банку на визначений у договорі термін. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточних рахунків підприємства і після закінчення терміну зберігання повертаються на ці рахунки. З метою відкриття депозитного рахунка юридичній особі слід подати такі документи: — копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в уповноважених органах;
— копії зареєстрованого установчого документа (статуту), засновницького договору (установчого акту, положення); — копію довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (код ЄДРПОУ); — копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі Державної податкової служби; — копії документів про повідомлення фондів соціального страхування щодо наміру відкрити депозитний рахунок, що засвідчується в установленому порядку (для юридичної особи, яка використовує найману працю і є платником страхових внесків). Проведення розрахункових операцій і видача коштів готівкою з депозитного рахунка забороняється. Для відкриття поточного рахунка потрібно подати такі документи: — заяву про відкриття рахунка встановленого зразка; — копію свідоцтва про державну реєстрацію; — копію рішення про створення, реорганізацію підприємства; — копію належним чином зареєстрованого Статуту (Положення), засвідчену нотаріально або органом державної реєстрації; — картку зі зразками підписів осіб, яким, відповідно до чинного законодавства або установчих документів підприємства, надано право розпоряджатися рахунком і право підпису розрахункових документів. На картці ставиться відбиток печатки підприємства; — копію документа, який підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі Державної податкової служби, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально. Право першого підпису належить керівникові підприємства, а також службовим особам, уповноваженим керівником; а другого — головному бухгалтерові й іншим уповноваженим особам. Коли юридичні особи використовують найману працю і є платниками страхових внесків, вони додатково до вищезазначеного переліку документів подають: — копію документа, що підтверджує реєстрацію юридичної особи в органі Пенсійного фонду України, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально; — копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію юридичної особи як платника страхових внесків у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, засвідчену органом, що його видав, або нотаріально.
У випадку відкриття поточного рахунка для таких видів діяльності, як спільне виробництво та інші види спільної діяльності, що здійснюються на підставі договорів (контрактів) без утворення юридичної особи, у банку відкривається тільки один поточний рахунок. Згідно з договором про спільну діяльність уповноважені особи подають до банку такі документи: — заяву про відкриття поточного рахунка, підписану особою, уповноваженою учасниками договору; — копію договору про ведення спільної діяльності, засвідчену нотаріально; — рішення учасників договору про призначення осіб, яким надається право розпорядчого підпису під час проведення грошових операцій за цим рахунком, що оформляється у формі довіреності; — картку зі зразками підписів і відбитком печатки, засвідчену нотаріально; — копію документа, що підтверджує взяття на облік в органі Державної податкової служби договору про спільну діяльність без створення юридичної особи, засвідчену органом, що видав документ, або нотаріально. На титульній стороні першого примірника договору про спільну діяльність роблять відмітку банку про відкриття рахунка. Юридична особа може укласти договір із банком про відкриття рахунків фізичним особам з метою здійснення на їх користь певних виплат. Для цього уповноважений представник юридичної особи повинен пред'явити в банку паспорт (або документ, що замінює його) та документ, що підтверджує його повноваження. До банку для відкриття рахунка надаються такі документи: — засвідчені копії документів, на підставі яких банк може ідентифікувати юридичну особу (її найменування, місцезнаходження, документи, що підтверджують державну реєстрацію, ідентифікаційний код, згідно з Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України (код ЄДРПОУ), реквізити банку і номер рахунка); — заяву про відкриття рахунка на користь фізичної особи; — перелік фізичних осіб із зазначенням прізвищ, імен, по батькові та ідентифікаційних номерів кожної особи.
Після відкриття рахунків фізичні особи можуть звертатися до банку, наприклад, для отримання грошей або платіжних карток, пред'явивши банку документи, які дають змогу їх ідентифікувати, та укласти з банком договір банківського рахунка. За необхідності зазначені фізичні особи заповнюють картку зі зразками підписів. Карткові рахунки відкриваються у тому самому порядку, що й поточні рахунки. Із перелічених документів, необхідних для відкриття поточних рахунків, не потрібна лише картка із зразками підписів. Така картка подається в тому випадку, якщо за правилами платіжної системи (якою емітується картка) необхідне використання зразка підпису. Якщо картка зі зразками підписів не оформлюється, то в разі потреби (закриття рахунка, втрата або пошкодження картки) операція здійснюється за умови пред'явлення клієнтом паспорта або документа, що замінює його. Замість зразка підпису в таких випадках використовується підпис клієнта на договорі. У разі переоформлення рахунка у зв'язку з реорганізацією підприємства подаються такі самі документи, що й у випадку створення підприємства. Поточні та інші рахунки закриваються в установах банку на підставі: — заяви власника рахунка; — рішення органу, на який законом покладено функції з ліквідації або реорганізації підприємства; — відповідного рішення суду або арбітражного суду про ліквідацію підприємства або визнання його банкрутом.
Дата добавления: 2014-01-04; Просмотров: 304; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |