КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Организация и учет поступлений и выплат по депозитным счетам
В соответствии с депозитными договорами перечислены (юридические лица) или внесены наличные (граждане) денежные средства на депозитные счета: Дебет расчетного счета, или корсчета, или кассы, Кредит соответствующего лицевого счета клиента в зависимости от срока, определенного договором. Выдача вкладов — обратные проводки. Если срок вклада превышает один месяц, то в последний рабочий день каждого месяца, если он не является днем выплаты процентов: Дебет счета 61401 «Расходы будущих периодов по кредитным операциям», Кредит счета 47426 «Обязательства банка по уплате процентов» — для юридических лиц, или 47411 «Начисленные проценты по вкладам» — для граждан. При наступлении сроков происходит выплата процентов за этот период с этих счетов: Дебет счета 47426, Кредит расчетного счета или корсчета — для предприятий; Дебет счета 47411; Кредит счета кассы и депозитов физических лиц — для граждан; одновременно: Дебет счетов расходов по процентам, уплаченным по депозитам. Кредит счет 61401. Если срок окончания договора приходится на середину месяца или на последний день последнего месяца: Дебет счетов расходов по процентам, уплаченным по депозитам; Кредит расчетного счета, корсчета — для предприятий и счета кассы и депозитов физических лиц — для граждан. То есть производится как бы двухступенчатое начисление процентов. Аналитический учет ведется по каждому договору с разделением обязательств — без нарушения сроков и с нарушением сроков
Д 20202 К 423
Д 423 К20202
Д 40702, 30102 К 421
Д 30102 К 315, 316
Д 322, 323 К 30102
Д 614 01 К 47426 – для юридических лиц Д 61401 К 47411 – для граждан
Д 47426 К 40702, 30102 – для юридических лиц Д 47411 К 20202 – для граждан Одновременно: Д 70201 К 61401
Д 70201 К 40702, 301020 – для юридических лиц Д 70201 К 20202, 423 – для граждан
Дата добавления: 2014-01-04; Просмотров: 510; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |