Статьи операционных бюджетов ЦФО

Операционные бюджеты ЦФО

Статьи функциональных бюджетов

Функциональный бюджет	Статья
Бюджеты расчетов
1. Бюджет расчетов с поставщиками	2.1. Выплаты по основной деятельности
2.2.1. Сырье и материалы
2.2.2. Заработная плата
2.2.3. Начисления на заработную плату
2.2.4. Оборудование и нематериальные активы
2. Бюджет расчетов с покупателями	1.1. Поступления от основной деятельности
1.1.1. Поступления от продажи товаров
1.1.2. Поступления от продажи услуг
1.1.3. Поступления от продажи продукции
3. Бюджет расчетов по заработной плате	2.2.2. Заработная плата
4. Бюджет расчетов по налогам
Натурально-стоимостные бюджеты
1. Бюджет продаж	1. Доходы от основной деятельности
1.1. Доходы от продажи товаров
1.2. Доходы от реализации услуг
1.3. Доходы от продажи продукции
2. Бюджет остатков готовой продукции
3. Бюджет выпуска готовой продукции
4. Бюджет производства
5. Бюджет закупок	2.2.1. Сырье и материалы
2.1. Прямые материальные расходы

Операционный бюджет – это бюджет отдельного центра финансовой ответственности. Операционные бюджеты формируются путем выделения статей бюджета доходов и расходов и бюджета движения денежных средств, за которые отвечает данный ЦФО. Таким образом, каждому ЦФО вменяется ответственность за планирование и учет расходов и доходов от своей деятельности, а также за планирование и учет финансовых потоков, порождаемых данными доходами и расходами.

Цели составления операционного бюджета:

- планирование и учет результатов хозяйственно-экономической деятельности, которую ведет соответствующий ЦФО;

- делегирование полномочий и ответственности каждому ЦФО за относящиеся к нему финансовые показатели.

Функциональный бюджет	Статья	Детализация
ЦИ "Интехпроект"	БДР
2. Прямые производственные расходы
2.1. Прямые материальные расходы
2.2. Заработная плата основных производственных рабочих
3. Накладные расходы
3.1. Заработная плата административно-управленческого персонала
3.2. Начисления на зарплату администрации
3.3. Амортизация общехозяйственных основных фондов
3.4. Представительские и командировочные расходы
4. Доходы от финансовой деятельности
4.1. Положительные курсовые и суммовые разницы
4.2. Проценты депозитных вкладов
4.3. Проценты по займам выданным
5. Расходы по финансовой деятельности
5.1. Отрицательные курсовые и суммовые разницы
5.2. Оплата расчетно-кассового обслуживания
5.3. Проценты по кредитам и займам полученным
6. Доходы от прочей деятельности
6.1. Пени и штрафы полученные
7. Расходы по прочей деятельности
7.1. Пени и штрафы уплаченные
7.2. Выплаты в возмещение вреда
1. Доходы от основной деятельности
1.1. Доходы от продажи товаров
1.2. Доходы от реализации услуг
1.3. Доходы от продажи продукции
ЦП "Интехпроект"	БДР
2. Прямые производственные расходы
2.1. Прямые материальные расходы
2.2. Заработная плата основных производственных рабочих
3. Накладные расходы
3.1. Заработная плата административно-управленческого персонала
3.2. Начисления на зарплату администрации
3.3. Амортизация общехозяйственных основных фондов
3.4. Представительские и командировочные расходы
4. Доходы от финансовой деятельности
4.1. Положительные курсовые и суммовые разницы
4.2. Проценты депозитных вкладов
4.3. Проценты по займам выданным
5. Расходы по финансовой деятельности
5.1. Отрицательные курсовые и суммовые разницы
5.2. Оплата расчетно-кассового обслуживания
5.3. Проценты по кредитам и займам полученным
6. Доходы от прочей деятельности
6.1. Пени и штрафы полученные
7. Расходы по прочей деятельности
7.1. Пени и штрафы уплаченные
7.2. Выплаты в возмещение вреда
1. Доходы от основной деятельности
1.1. Доходы от продажи товаров
1.2. Доходы от реализации услуг
1.3. Доходы от продажи продукции
ЦМД Общий
ЦД Руководитель проекта	1. Бюджет продаж	1. Доходы от основной деятельности	1. Доходы от основной деятельности
1.1. Доходы от продажи товаров
1.2. Доходы от реализации услуг
1.3. Доходы от продажи продукции
ЦЗ Сметно-расчетный отдел	3. Накладные расходы
3.1. Заработная плата административно-управленческого персонала
3.2. Начисления на зарплату администрации
3.3. Амортизация общехозяйственных основных фондов
3.4. Представительские и командировочные расходы
ЦЗ Инженерно-технический отдел	3. Накладные расходы
3.1. Заработная плата административно-управленческого персонала
3.2. Начисления на зарплату администрации
3.3. Амортизация общехозяйственных основных фондов
3.4. Представительские и командировочные расходы
ЦЗ Комплектация и склад	2. Бюджет остатков готовой продукции
3. Накладные расходы
3.1. Заработная плата административно-управленческого персонала
3.2. Начисления на зарплату администрации
3.3. Амортизация общехозяйственных основных фондов
3.4. Представительские и командировочные расходы
ЦЗ Монтажный участок	4. Бюджет производства
3. Накладные расходы
3.1. Заработная плата административно-управленческого персонала
3.2. Начисления на зарплату администрации
3.3. Амортизация общехозяйственных основных фондов
3.4. Представительские и командировочные расходы
ЦЗ Общий	3. Накладные расходы
3.1. Заработная плата административно-управленческого персонала
3.2. Начисления на зарплату администрации
3.3. Амортизация общехозяйственных основных фондов
3.4. Представительские и командировочные расходы
ЦЗ Администрация	3. Накладные расходы
3.1. Заработная плата административно-управленческого персонала
3.2. Начисления на зарплату администрации
3.3. Амортизация общехозяйственных основных фондов
3.4. Представительские и командировочные расходы
ЦЗ Снабжение	3. Накладные расходы
3.1. Заработная плата административно-управленческого персонала
3.2. Начисления на зарплату администрации
3.3. Амортизация общехозяйственных основных фондов
3.4. Представительские и командировочные расходы
5. Бюджет закупок	2.2.1. Сырье и материалы	2.2.1. Сырье и материалы
2.1. Прямые материальные расходы	2.1. Прямые материальные расходы
ЦЗ Качество	3. Накладные расходы
3.1. Заработная плата административно-управленческого персонала
3.2. Начисления на зарплату администрации
3.3. Амортизация общехозяйственных основных фондов
3.4. Представительские и командировочные расходы
ЦЗ Финансы	3. Накладные расходы
3.1. Заработная плата административно-управленческого персонала
3.2. Начисления на зарплату администрации
3.3. Амортизация общехозяйственных основных фондов
3.4. Представительские и командировочные расходы
1. Бюджет расчетов с поставщиками	2.1. Выплаты по основной деятельности	2.1. Выплаты по основной деятельности
2.2.1. Сырье и материалы
2.2.2. Заработная плата
2.2.3. Начисления на заработную плату
2.2.4. Оборудование и нематериальные активы
2. Бюджет расчетов с покупателями	1.1. Поступления от основной деятельности	1.1. Поступления от основной деятельности
1.1.1. Поступления от продажи товаров
1.1.2. Поступления от продажи услуг
1.1.3. Поступления от продажи продукции
3. Бюджет расчетов по заработной плате	2.2.2. Заработная плата	2.2.2. Заработная плата
4. Бюджет расчетов по налогам

Дата добавления: 2015-04-29